根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十條的規(guī)定，以及中共惠州大亞灣經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)委審計(jì)委員會印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)大亞灣區(qū)2020至2021審計(jì)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的通知》（惠灣審委〔2020〕2號）的安排，大亞灣區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組于2020年7月13日至8月31日對惠州大亞灣石化工業(yè)區(qū)發(fā)展集團(tuán)有限公司（以下簡稱“石化集團(tuán)公司”）2017至2019年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

　　基本情況

　　石化集團(tuán)公司是經(jīng)區(qū)管委會“惠灣〔2001〕66號”文件批準(zhǔn)，由區(qū)國資中心獨(dú)資設(shè)立，于2001年12月25日注冊登記成立的有限責(zé)任公司（國有獨(dú)資），經(jīng)營范圍：投資大亞灣石化工業(yè)區(qū)內(nèi)土地及資源開發(fā)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；房地產(chǎn)開發(fā)、銷售、出租和管理自建商品房及配套設(shè)施等。

　　經(jīng)審計(jì)，石化集團(tuán)公司2017至2019年賬面反映總收入3784.53萬元，總支出2869.57萬元，期間凈利潤914.66萬元。截至2019年12月31日，石化集團(tuán)公司賬面反映資產(chǎn)總額為103,667.84萬元，負(fù)債總額為57,290.37萬元，所有者權(quán)益總額為46,377.47萬元。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）未經(jīng)國資部門審核批準(zhǔn)發(fā)放企業(yè)負(fù)責(zé)人及管理人員2017至2019年績效薪酬

　　石化集團(tuán)公司在未經(jīng)區(qū)國資中心對企業(yè)負(fù)責(zé)人及管理人員經(jīng)營業(yè)績考核和審批的情況下,發(fā)放管理層4人績效薪酬66.90萬元。

　　（二）代建項(xiàng)目管理和核算存在的問題

　　1.工程竣工決算不及時(shí)，除L1地塊一期場平及配套工程等19個(gè)項(xiàng)目已辦理竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)區(qū)財(cái)政批準(zhǔn)外，其他已完工項(xiàng)目均未辦理竣工財(cái)務(wù)決算手續(xù)。

　　2.財(cái)政直接支付工程款會計(jì)核算不夠及時(shí)，原始單據(jù)不完整。

　　（三）部分會計(jì)核算不規(guī)范，影響財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性

　　1.未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)相關(guān)收入，影響收入和利潤的真實(shí)性。截止2019年12月31日預(yù)收賬款－惠州大亞灣東正實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司余額641.09萬元暫未開具發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)收入。

　　2.列支項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)未按實(shí)際發(fā)生歸集，按固定金額計(jì)提不符合會計(jì)核算有關(guān)費(fèi)用資本化的相關(guān)規(guī)定。2019年12月將原列管理費(fèi)用中的工資、辦公費(fèi)等日常經(jīng)營費(fèi)用與項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)科目沖銷，導(dǎo)致開發(fā)成本列支項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)522萬元。

　　（四）現(xiàn)金管理不規(guī)范，存在使用備用金進(jìn)行大額采購的情況

　　石化集團(tuán)公司存在個(gè)別員工大額借支備用金支付資產(chǎn)購置費(fèi)用，后以發(fā)票及相關(guān)原始單據(jù)報(bào)銷沖賬的情況。

　　審計(jì)建議

　　對上述問題，區(qū)審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，同時(shí)提出了幾點(diǎn)建議：一是嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，切實(shí)履行報(bào)審報(bào)批程序；二是加強(qiáng)企業(yè)管理，規(guī)范企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬發(fā)放；三是加強(qiáng)代建工程項(xiàng)目的管理，加快完善竣工決算手續(xù)；四是加強(qiáng)會計(jì)核算工作，真實(shí)反映收支情況。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，石化集團(tuán)公司按照審計(jì)處理意見和建議積極組織整改中。

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