根據《中華人民共和國審計法》第十六條的規定以及區管委會領導對區衛計局的《關于組織開展我區公立醫療機構財務審計工作的請示》的批示，大亞灣區審計局于2016年對惠州市中大惠亞醫院（以下簡稱“惠亞醫院”）2014年1月至2016年9月期間的財政財務收支情況進行了審計，現將審計結果公告如下：

　　一、基本情況

　　惠亞醫院是經廣東省衛生廳批準納入惠州市衛生區域規劃、按“三級甲等”標準建設的公立非營利性綜合醫院，宗旨和業務范圍：預防保健科、內科、外科、婦產科、兒科、腫瘤科、醫學影像科、中醫科等。內設黨政辦公室等機構和相關臨床業務科室，于2013年3月19日正式投入試業、2013年11月12日正式開業。

　　惠亞醫院2014年1月至2016年9月收入合計71,994.52萬元，支出合計74,251.87萬元，2014年1月至2016年9月收支結轉結余-2,257.35萬元，截至2016年9月累計結轉結余1,761.52萬元。

　　二、審計發現的主要問題

　　（一）個別設備未按規定程序進行采購，涉及金額93.4萬元。2015年惠亞醫院向外采購CT球管配件一套93.4萬元，未按規定程序履行采購程序，先采購后招標。

　　（二）個別設備購置經費預算執行率較低，部分財政資金使用效益較低。財政追加2013年設備購置經費預算為1,009.41萬元，財政撥款實際到位978.75萬元，2015年度實際支出為0，預算支出執行率和財政撥款執行率均為0%；2015年設備購置預算為1,000萬元，財政撥款實際到位359.12萬元，實際支出14.75萬元，預算支出執行率僅為1.48%，財政撥款執行率僅為4.11%。

　　（三）庫存物資和固定資產管理不夠規范。一是個別醫療設備使用效益較低，收費收入僅為采購價格的2.37-2.69%；二是庫存物資管理有待加強，除藥品外的其他物資盤點數與賬面數間的差異未及時調整處理，庫存物資管理中因供應商送貨清單及發票提供不及時導致倉庫數據與財務數據存在差異；三是個別固定資產管理不夠規范，固定資產未及時入賬核算（已另行造冊登記），且固定資產管理系統中存在固定資產卡片顯示的個別固定資產所處地點與實際盤點資產地點不一致的情況。

　　（四）藥品與衛材成本核算不準確。惠亞醫院2014年1月至2016年9月期間的藥品毛利率波動較大，造成藥品每月毛利率不均衡的原因是藥品收入與成本核算不同步，藥品成本核算不準確。另外，惠亞醫院衛生材料在2015年底前未設置二級庫房管理，亦導致成本核算不準確。

　　（五）會計核算不夠規范。一是財政項目資金支出核算不夠規范，惠亞醫院存在財政資金未實際支付、預先計提工資、考核性補貼（勤崗獎等）和外派人員薪酬等提前列入財政補助支出的情況，導致未能真實反映財政項目補助實際支出和結余情況；二是個別固定資產折舊計提不夠準確，因醫院籌建早期人力與技術不足，使用手工計算，時間緊工作量大，截至2016年9月30日造成少計提折舊149.82萬元。

　　三、審計意見及建議

　　對上述問題，區審計局已依法出具了審計報告，同時提出以下意見及建議：一是嚴格遵守國家有關法規，按規定程序進行招標；二是規范財政補助資金管理，提高資金使用效率；三是加強現金管理和監督，避免坐支現金；四是完善國有資產的管理制度；五是加強會計基礎管理和會計核算工作；六是規范工資津補貼的發放；七是健全完善資產管理手續；八是提高醫療服務水平和質量，廣納英才。

　　惠亞醫院已按照審計意見和建議積極組織整改。

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