根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十條的規(guī)定，以及2016年度審計項目計劃的安排，大亞灣區(qū)審計局于2016年至2017年對惠州大亞灣石化應(yīng)急管理有限公司（以下簡稱“區(qū)應(yīng)急公司”）2013至2015年財務(wù)收支情況進行了審計, 現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下:

　　一、基本情況

　　（一）被審計單位基本情況

　　區(qū)應(yīng)急公司于2013年8月成立，由惠州大亞灣石化工業(yè)區(qū)投資有限公司和惠州大亞灣石化工業(yè)區(qū)發(fā)展集團有限公司共同出資組建，2015年11月劃歸大亞灣區(qū)國資中心管理。公司下設(shè)綜合管理部、安全技術(shù)部、經(jīng)營部等六個部門，截至2015年12月底在冊人數(shù)86人。承擔著組建危險化學品應(yīng)急救援專職隊；應(yīng)急基地的物業(yè)管理；開辦各類安全應(yīng)急培訓(xùn)、演習課程及資質(zhì)證書評定；應(yīng)急隊伍的管理、訓(xùn)練及化學品應(yīng)急事故的處置；管理應(yīng)急基地各類應(yīng)急救援物資、應(yīng)急設(shè)備及演習設(shè)備的維護保養(yǎng)等工作職能。

　　經(jīng)審計，2013至2015年區(qū)應(yīng)急公司收入合計643.49萬元，支出合計643.78萬元，2013至2015年凈利潤-0.29萬元，2015年末累計未分配利潤-0.29萬元。2013至2015年區(qū)應(yīng)急公司財政補助收入1436.17萬元，支出1378.09萬元，結(jié)余58.08萬元。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題 

　　（一）2015年3月，區(qū)應(yīng)急公司將應(yīng)急救援基地培訓(xùn)樓一樓和培訓(xùn)大樓46間客房交由海灣公司承包經(jīng)營，區(qū)應(yīng)急公司一直未按協(xié)議約定向海灣公司收取水、電費和網(wǎng)絡(luò)費，亦未在會計賬簿上有相關(guān)掛賬記錄，存在財政資金損失的風險。

　　（二）2013至2015年區(qū)應(yīng)急公司共收到區(qū)財政經(jīng)費補助14,36.17萬元后計入專項應(yīng)付款貸方，支出記入專項應(yīng)付款借方，未納入公司收入核算，不能完整全面反映區(qū)應(yīng)急公司的財務(wù)收支情況。

　　（三）區(qū)應(yīng)急公司現(xiàn)金管理不規(guī)范，存在大額現(xiàn)金支出的情況。

　　（四）區(qū)應(yīng)急公司報銷單據(jù)時獲取的原始單據(jù)不完整，不規(guī)范：一是銀行代發(fā)工資，未獲取銀行發(fā)放成功清單；二是支付部分培訓(xùn)餐費僅附餐費發(fā)票，無合同和結(jié)算明細等相關(guān)原始記錄資料。

　　（五）區(qū)應(yīng)急公司合同簽訂與管理不夠規(guī)范，一是未制訂合同管理制度，確定合同歸口管理部門；二是合同未連續(xù)編號，區(qū)應(yīng)急公司簽訂的銷售合同和采購合同均未統(tǒng)一連續(xù)編號。年終也未裝訂成冊。 

　　（六）區(qū)應(yīng)急公司部分會計核算不規(guī)范，一是 2015年多列財政補助支出15萬元；二是公司會務(wù)及對外培訓(xùn)服務(wù)收支未進行明細核算，業(yè)務(wù)部門也未建立收支輔助臺賬，賬面不能清晰反映實際收支情況。

　　（七）區(qū)應(yīng)急公司支付在職人員比武競賽獎勵現(xiàn)金和訓(xùn)練補貼費用、支付專家講課勞務(wù)費，均以開具深圳稅務(wù)門前代開勞務(wù)費發(fā)票完稅，不符合個人所得稅法繳交規(guī)定。

　　三、審計意見及建議

　　對上述問題，區(qū)審計局已依法出具了審計報告，同時提出以下建議：一是完善內(nèi)部控制制度、加大內(nèi)部控制執(zhí)行力度。二是加強代管資產(chǎn)管理，及時足額收取水電費和網(wǎng)絡(luò)費。三是加強原始單據(jù)的收集和審核管理，確保支出的真實性和合法性。四是加強會計核算工作，真實反映收支情況。五是加強合同簽訂、執(zhí)行及歸檔等全過程管理。六是規(guī)范代扣代繳個人所得稅。七是認真履行職責，加大監(jiān)管力度。

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題,區(qū)應(yīng)急公司已按照審計意見和建議積極組織整改。

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