根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十條的規(guī)定，以及2017年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的安排，區(qū)審計(jì)局派于2017年對(duì)惠州大亞灣石化工業(yè)區(qū)環(huán)保發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“石化環(huán)保公司”）2014至2016年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下:
一、被審計(jì)單位基本情況
石化環(huán)保公司于2011年1月26日成立，是由區(qū)國(guó)資中心出資組建的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置四個(gè)職能部門(mén)，2016年平均在冊(cè)人數(shù)16人。公司經(jīng)營(yíng)范圍：大亞灣石化區(qū)第二條污水排海管線項(xiàng)目投資與運(yùn)營(yíng)；供排水管網(wǎng)的投資與運(yùn)營(yíng)（含污水排海管道）；污水處理、水務(wù)、環(huán)保項(xiàng)目投資與運(yùn)營(yíng)；水務(wù)、環(huán)保工程設(shè)備、環(huán)保材料銷(xiāo)售；水務(wù)、環(huán)保工程項(xiàng)目技術(shù)咨詢。
經(jīng)審計(jì)，2014年1月至2016年12月，石化環(huán)保公司主要承擔(dān)大亞灣石化區(qū)第二條污水排海管線項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)，至2017年3月底該項(xiàng)目投產(chǎn)試運(yùn)，審計(jì)期間無(wú)經(jīng)營(yíng)收入，期間發(fā)生的費(fèi)用支出在“在建工程成本”反映。自2011年成立至2016年12月，石化環(huán)保公司共取得資金總計(jì)41,484.08萬(wàn)元，“在建工程”賬面支出合計(jì)58,285.13萬(wàn)元(含尚未支付的工程款18,471.2萬(wàn)元)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）石化環(huán)保公司部分工程變更，只上報(bào)項(xiàng)目主管單位區(qū)社管局批準(zhǔn)和備案，沒(méi)有按照區(qū)管委會(huì)相關(guān)規(guī)定報(bào)區(qū)管委會(huì)常務(wù)會(huì)審議或報(bào)區(qū)管委會(huì)分管城建工作的領(lǐng)導(dǎo)審批。
（二）石化環(huán)保公司部分費(fèi)用支出超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算點(diǎn)大額付現(xiàn)。
（三）石化環(huán)保公司內(nèi)控制度不完善，部分費(fèi)用支出依據(jù)不充分。一是內(nèi)控制度不完善，通訊費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)審核不嚴(yán)格；二是部分費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證存在附件不齊全,福利費(fèi)中的發(fā)生餐費(fèi)及誤餐費(fèi)，未注明誤餐事由，誤餐人數(shù)，無(wú)相關(guān)佐證材料。
（四）2013年石化環(huán)保公司取得石化區(qū)M1地塊土地使用權(quán)掛在建工程科目，未通過(guò)無(wú)形資產(chǎn)核算，少攤銷(xiāo)土地使用權(quán)。
（五）石化環(huán)保公司購(gòu)入設(shè)備，在驗(yàn)收前提前確認(rèn)固定資產(chǎn)，導(dǎo)致提前確認(rèn)固定資產(chǎn)并提前計(jì)提折舊。
三、審計(jì)意見(jiàn)及建議
對(duì)上述問(wèn)題，區(qū)審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，同時(shí)提出以下建議：一是加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算。二是加強(qiáng)費(fèi)用支出審批管理，確保支出的真實(shí)性和合法性。三是加強(qiáng)現(xiàn)金管理，杜絕大額現(xiàn)金支付行為。四是加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理工作，完善工程項(xiàng)目審批程序。五是加強(qiáng)建設(shè)單位管理費(fèi)的管理，規(guī)范建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取和使用。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,石化環(huán)保公司已按照審計(jì)意見(jiàn)和建議積極組織整改。
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