根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，以及廣東省審計(jì)廳印發(fā)的《廣東省審計(jì)廳關(guān)于惠州市審計(jì)機(jī)關(guān)2018年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的批復(fù)》（粵審綜〔2018〕52號(hào)）的安排，大亞灣區(qū)審計(jì)局于2018年3月至9月對(duì)大亞灣區(qū)市容環(huán)境衛(wèi)生管理局（以下簡(jiǎn)稱“區(qū)環(huán)衛(wèi)局”）2017年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

　　一、基本情況

　　區(qū)環(huán)衛(wèi)局于2009年8月組建成立，根據(jù)《印發(fā)惠州大亞灣經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)市容環(huán)境衛(wèi)生管理局分類改革方案的通知》（惠灣編〔2011〕11號(hào)）文件規(guī)定，屬正科級(jí)公益一類事業(yè)單位，為大亞灣區(qū)住房和規(guī)劃建設(shè)局歸口管理單位,內(nèi)設(shè)辦公室、業(yè)務(wù)股、設(shè)施股共3個(gè)股室，增掛大亞灣區(qū)愛衛(wèi)辦牌子。下屬澳頭、霞涌、西區(qū)3個(gè)環(huán)衛(wèi)所，均為區(qū)正股級(jí)公益一類事業(yè)單位，具有獨(dú)立法人資格，實(shí)行獨(dú)立核算，經(jīng)費(fèi)來源為區(qū)財(cái)政全額撥款，實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度。

　　（一）預(yù)算執(zhí)行情況

　　根據(jù)大亞灣區(qū)財(cái)政局“惠灣財(cái)預(yù)〔2017〕7號(hào)”文件批復(fù)，區(qū)環(huán)衛(wèi)局2017年度年初預(yù)算收入10,671.19萬元，年中追加預(yù)算699.36萬元；實(shí)際到位資金10,320.37萬元。

　　區(qū)財(cái)政批復(fù)區(qū)環(huán)衛(wèi)局預(yù)算（含追加）支出總計(jì)11,370.55萬元；實(shí)際支出10,322.97萬元。

　　（二）經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況

　　區(qū)環(huán)衛(wèi)局2017年度總收入10,320.47萬元，總支出10,323.03萬元，年末累計(jì)結(jié)余193.41萬元。  

　　（三）“三公”經(jīng)費(fèi)管理情況

　　區(qū)環(huán)衛(wèi)局2017年“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算為6.8萬元（其中：公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)3.8萬元，公務(wù)接待費(fèi)3萬元，因公出國費(fèi)0元），賬面反映三公經(jīng)費(fèi)支出2.08萬元（其中：公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出1.95萬元，公務(wù)接待費(fèi)支出0.13萬元，因公出國費(fèi)0元）。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）未按規(guī)定執(zhí)行政府采購

　　1.車輛維修保養(yǎng)服務(wù)未執(zhí)行政府采購。區(qū)環(huán)衛(wèi)局2017年賬面反映車輛與壓縮站（箱）等環(huán)衛(wèi)設(shè)施維修保養(yǎng)費(fèi)支出310.18萬元，超出政府采購限額范圍，未按規(guī)定進(jìn)行政府采購，維修點(diǎn)由區(qū)環(huán)衛(wèi)局自行確定。

　　2.大件廢舊家具與建筑垃圾清運(yùn)購買服務(wù)未執(zhí)行政府采購。區(qū)環(huán)衛(wèi)局2017年發(fā)生清理大件廢舊家具、建筑垃圾等專項(xiàng)費(fèi)用99.04萬元，超出政府采購限額范圍，未按規(guī)定進(jìn)行政府采購。

　　（二）環(huán)衛(wèi)車輛維修保養(yǎng)和加油關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)控管理缺失

　　主要是維修費(fèi)支出審核把關(guān)不嚴(yán)，保潔任務(wù)采用服務(wù)外包市場(chǎng)化運(yùn)作后，維修費(fèi)用還大幅上升，維修次數(shù)頻繁。《車輛加油登記表》明細(xì)臺(tái)賬登記不完整，臺(tái)賬記錄存在錯(cuò)漏混亂，無法反映車輛實(shí)際用油真實(shí)情況。

　　（三）預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范，決算編制不完整

　　區(qū)環(huán)衛(wèi)局未嚴(yán)格按照預(yù)算項(xiàng)目開支，相互混用擠占；編報(bào)的《2017年度收入支出決算總表》反映的收入決算數(shù)為10,315.77萬元，對(duì)比賬面反映總收入10,320.47萬元少4.7萬元；本年支出決算數(shù)為10,305.08萬元，比賬面反映總支出10,323.03萬元少17.95萬元。                                                                

　　（四）固定資產(chǎn)實(shí)物管理不規(guī)范

　　區(qū)環(huán)衛(wèi)局未按規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物貼標(biāo)簽管理，資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)難以將固定資產(chǎn)實(shí)物與臺(tái)賬一一對(duì)應(yīng)，2015年3月購置的4艘海上保潔船價(jià)值39.82萬元，自2017年3月大亞灣近岸海域保潔服務(wù)市場(chǎng)化運(yùn)作后被閑置。

　　（五）垃圾桶與果皮箱采購與管理不規(guī)范

　　區(qū)環(huán)衛(wèi)局對(duì)垃圾桶與果皮箱庫存管理不到位，提供的庫存表資料無法真實(shí)反映實(shí)際庫存數(shù)量；采購數(shù)量與實(shí)際使用數(shù)量存在較大差異，導(dǎo)致大量庫存閑置。

　　三、審計(jì)建議

　　對(duì)上述問題，區(qū)審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，同時(shí)提出加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率等建議。

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)環(huán)衛(wèi)局已經(jīng)組織進(jìn)行整改，有關(guān)問題已基本整改完成。

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