根據《中華人民共和國審計法》第十六條的規定和省審計廳批準的2019年上半年審計項目計劃，2019年2月至4月，大亞灣區審計局對大亞灣區宣教局(以下簡稱“區宣教局”)2018年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計。現將審計結果公告如下：

　　一、 基本情況

　　區宣教局為區管委會工作部門，副處級建制，區一級預算單位，經費來源為財政核撥，主要負責教育、衛生、體育、文化藝術、文物、廣播電影電視、新聞出版、宣傳、精神文明建設等工作。區宣教局下屬事業單位30個，均具有獨立的法人資格，為財政全額撥款的事業單位。

　　(一)預算執行情況

　　根據《關于批復2018年部門預算的通知》(惠灣財預〔2018〕10號)，區財政年初批復區宣教局2018年度預算收入56,766.35萬元，當年上級追加4,481.46萬元，財政預留經費增加5,936.80萬元，全年預算收入總計67,184.61萬元，實際執行金額37,582.38萬元。區財政批復區宣教局預算支出總計56,766.35萬元，實際支出37,582.38萬元。

　　(二)經費收支結余情況

　　區宣教局賬面反映2018年度收入總額37,582.38萬元，支出總額37,582.38萬元，本年度收支結余0萬元，2018年末累計結余結轉0萬元。

　　(三)資產負債及凈資產情況

　　截至2018年12月31日，區宣教局賬面反映資產總額276.94萬元，負債總額24.54萬元，凈資產252.40萬元。

　　(四)“三公”經費管理使用情況

　　2018年區財政年初批復區宣教局公務接待費、公務用車運行費和因公出國(境)費用預算均為0元;賬面反映公務接待費支出為0.69萬元、公務用車運行費為1.39萬元、因公出國(境)費為0元。“三公”經費2018年合計支出2.08萬元。

　　二、審計發現的主要問題

　　(一)預算編制不夠準確、不夠細化

　　區宣教局2018年編制預算時把“三公”經費列入公用經費，未單列公務接待費、公務用車運行費、出國經費的預算;2018年學校建設經費批復預算30,010萬元，未明確到具體的建設項目支出，預算不夠準確、不夠細化。

　　(二)部分項目資金預算執行率偏低

　　1.上級轉移支付資金使用效益低，涉及資金465.73萬元。區宣教局2018年初上級轉移支付資金結轉結余指標39.68萬元，本期收到上級轉移支付資金指標4,438.07萬元，實際支出指標4,012.02萬元，期間指標結轉結余426.05萬元，截至2018年底，累計結轉結余上級轉移支付指標465.73萬元。

　　2.2018年區宣教局區級資金預算執行率低于50%的項目資金共有15項，涉及金額2,198.08萬元，實際支出673.34萬元。

　　(三)部分印刷服務未按規定執行政府采購

　　區宣教局2018年有4筆印刷服務支出共21.77萬元，未按規定進行定點采購，而是自行委托印刷服務單位，不符合印刷服務要執行政府采購的相關規定。

　　(四)固定資產管理不規范

　　區宣教局2018年購置的固定資產966.62萬元和無形資產6.54萬元未及時登記入賬。

　　(五)收入與支出會計核算不規范

　　區宣教局存在重復核算收入與支出、會計核算不夠及時和規范以及部分財政專戶資金支出未在賬面反映的問題。

　　三、審計建議

　　對上述問題，區審計局已依法出具了審計報告，同時提出以下建議：一是加強預算管理，提高預算執行率;二是建立健全內控制度，確保內控有效執行;三是規范專項資金支出，提高資金使用效益;四是加強固定資產的采購和實物管理，確保資產賬實相符;五是進一步加強財務管理，規范會計核算。

　　四、審計發現問題的整改情況

　　對審計發現的問題，區宣教局已經積極組織進行整改，有關問題已基本整改到位。

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