根據《中華人民共和國審計法》第十六條的規定以及大亞灣區2015年度重點審計項目計劃的安排，區審計局2014年對惠州市國土資源局大亞灣區分局(以下簡稱“區國土分局”)2012年至2014年財政財務收支情況進行審計,現將審計結果報告如下:

　　一、基本情況

　　區國土分局最早于1992年2月28日掛牌成立，行使縣級國土資源管理部門的各項職能。2010年升格為副處級，為區管委會的組成部門。下設征地服務中心等4個事業單位，下轄3個國土資源所。

　　(一)預算編制與執行情況

　　根據大亞灣區財政局年初預算批復，區國土分局2012年至2014年預算指標為10,557.95萬元，三年追加預算為6,823.73萬元(追加全部為專項經費)，年初和追加預算指標合計17,381.68萬元，追加預算占年初批復預算指標的64.63%。

　　(二)財政財務收支情況

　　區國土分局2012年至2014年收入合計17,243.66萬元，審計調減收入501.04萬元，審計調整后收入合計為16,742.62萬元;支出合計16,254.17萬元。期間結余為488.45萬元，累計結余為379.36萬元。

　　(三)“三公”經費管理使用情況

　　區國土分局2012至2014年“三公”經費支出合計194.77萬元，其中公務用車運行費81.87萬元，公務接待費112.90萬元，無因公出國費用支出。

　　二、審計發現的主要問題

　　(一)國土資源測繪所測繪收入違反“收支兩條線”相關規定。國土資源測繪所(以下簡稱測繪所)2012年至2014年收入1,001.81萬元，其中包括事業收入997.91萬元和利息收入3.90萬元，事業收入均為提供測繪服務取得的收入，該收入由測繪所直接收取，收入未繳財政專戶，未執行“收支兩條線”管理。

　　(二)部分經費支出原始單據不完整、支出依據不夠充分。部分支出僅附有發票、缺少費用清單等原始明細資料。

　　(三)部門預算存在預算不夠全面完整、個別專項經費預算執行率偏低的問題

　　1.區國土分局存在年初預算編制不夠全面完整。2012年至2014年三年追加預算為6,823.73萬元,占年初批復預算指標的64.63%。

　　2.2014年度個別專項經費項目執行進度緩慢，預算執行率偏低。

　　(四)財務管理方面存在的問題

　　1.固定資產存在管理未建立臺賬，管理不規范的問題。

　　2.往來款項長期掛賬，未及時進行清理。長期掛賬的往來款項大部分發生在九十年代,涉及歷史遺留問題較多,長期未進行清理催收，存在形成壞賬損失的風險。

　　三、審計處理意見及建議

　　對上述問題，區審計局已依法出具了審計報告，同時提出以下意見及建議：一是加強財經法規的學習，嚴格按照上級的相關規定發放津貼補貼;二是理順財務核算體系，將該所收入納入“收支兩條線”范圍;三是加強財務知識的培訓學習，對原始單據應當進行審核把關;四是依據本單位的職責和任務計劃編制預算，嚴格按照預算規定的支出用途使用資金;五是加強固定資產管理，建立臺賬管理制度;六是組織清理長期掛賬的往來款項。

　　四、審計發現問題的整改情況

　　對審計發現的問題，區國土分局已組織進行整改，具體整改結果在區審計局整改情況公告中進行公告。

相關稿件：