根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計局2015年對大亞灣區招商局2012年至2014年財政財務收支情況進行了審計。

　　一、基本情況

　　區招商局成立于1994年4月，為區工業貿易發展局歸口管理單位，正科級建制，是財政全額預算撥款的行政單位。負責全區招商引資政策、投資環境的宣傳推介以及建立與投資客商的聯系渠道，承擔重要投資客商的接待工作;組織、承辦或參與境內外舉辦的各類投資洽談會、展覽會和招商活動等;組織項目單位與投資客商進行項目對接、招商考察、宣傳推介等各類投資促進活動。

　　據區招商局財務報表反映，2012年至2014年期間區招商局賬面收入合計2,008.45萬元，其中：撥入經費2,008.34萬元,其他收入0.11萬元;賬面支出合計1,931.78萬元，其中：基本支出880.37萬元，項目支出1,051.41萬元;收支相抵結余為76.67萬元。

　　審計結果表明，區招商局提供的會計資料基本真實地反映了區招商局的財政財務收支狀況，財政財務收支基本符合會計制度的要求，費用報銷手續比較規范，并能按相關政策規定履行政府采購程序。在會計核算方面，基本按照《行政單位會計制度》的相關規定實行。

　　二、審計發現的主要問題

　　(一)內部控制制度的建立與執行方面

　　區招商局在招商工作中需采購、贈送紀念品，但區招商局未建立專門的紀念品管理制度，紀念品驗收、入庫和領用等管理環節存在漏洞。

　　(二)固定資產管理方面

　　固定資產管理制度不健全，《大亞灣區招商局財務管理制度》中關于固定資產管理的制度不夠明確;現場盤點發現，區招商局存在固定資產盤盈盤虧的情況。

　　(三)專項經費支出方面

　　區招商局以大額現金支付專項考察的費用，支付惠州大亞灣海岸旅行社組團出外考察經費。

　　(四)基礎會計工作方面

　　一是會計科目核算不規范，項目支出依據不夠充分，主要表現為部分實際費用支出和核算科目不相符及相關費用支出未附明細清單;二是會計憑證登記不規范，主要表現為會計憑證的記賬人、審核人、制單人均為同一人，部分費用報銷審批單無復核人簽字或蓋章;三是部分發票與報銷審批單時間先后順序顛倒，發票日期晚于費用報銷單日期。

　　三、審計處理意見及建議

　　對上述問題，區審計局已依法出具了審計報告，對內部控制制度的建立與執行方面的問題，要求建立完善的紀念品管理制度，加強紀念品日常管理工作;對固定資產管理方面的問題，要求今后制定、完善資產管理制度，加強固定資產的日常管理工作;對專項經費支出方面的問題，要求嚴格執行各項費用開支標準，控制各項費用的開支范圍，同時加強現金支出管理，嚴格執行公務卡制度;對會計基礎工作的問題，要求今后按照會計科目的開支范圍列支費用，按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，同時嚴格按照《會計基礎工作規范》執行，規范編制原始憑證和記賬憑證。

　　四、審計發現問題的整改情況

　　對審計發現的問題，區招商局已經組織進行整改。具體整改結果在區審計局整改情況公告中進行公告。

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