根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)局2015年對(duì)大亞灣區(qū)代建項(xiàng)目管理局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)區(qū)代建局)2012年至2014年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，本次審計(jì)未對(duì)該局代建管理的工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

　　一、基本情況

　　區(qū)代建局成立于2008年12月22日，為區(qū)財(cái)政全額撥款的事業(yè)單位，正科級(jí)建制。主要負(fù)責(zé)區(qū)管委會(huì)投資的非經(jīng)營(yíng)性重點(diǎn)項(xiàng)目代建管理工作。

　　據(jù)區(qū)代建局財(cái)務(wù)報(bào)表反映，2012年至2014年期間區(qū)代建局賬面收入合計(jì)1,341.06萬(wàn)元，其中：撥入經(jīng)費(fèi)1,339.54萬(wàn)元,其他收入1.52萬(wàn)元;賬面支出合計(jì)1,268.04萬(wàn)元，其中：基本支出943.12萬(wàn)元，項(xiàng)目支出324.92萬(wàn)元;收支相抵結(jié)余為73.02萬(wàn)元。

　　審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)代建局提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了該單位2012年至2014年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)收支基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)2012年至2014年期間，從零余額賬戶(hù)向社保專(zhuān)用賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)資金126.55萬(wàn)元,轉(zhuǎn)入資金在社保賬戶(hù)中用于繳納社保、個(gè)稅、電費(fèi)等金額合計(jì)38.2萬(wàn)元，導(dǎo)致剩余88.35萬(wàn)元沉淀在社保專(zhuān)用賬戶(hù)。

　　(二)2012至2014年期間區(qū)代建局為編內(nèi)職工支付應(yīng)由個(gè)人繳交的綜合基本醫(yī)療保險(xiǎn)共支付6.32萬(wàn)元。

　　(三)專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)外單位人員差旅費(fèi)。區(qū)代建局2013年5月在專(zhuān)項(xiàng)資金列支外單位人員差旅費(fèi)1萬(wàn)元。

　　(四)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。如：經(jīng)費(fèi)支出會(huì)計(jì)科目核算口徑不規(guī)范，區(qū)代建局經(jīng)費(fèi)支出會(huì)計(jì)科目核算事項(xiàng)與實(shí)際發(fā)生內(nèi)容不符;在建設(shè)單位管理費(fèi)中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);專(zhuān)項(xiàng)支出中2012年至2014年培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、印刷費(fèi)等開(kāi)支均只附有發(fā)票，支出依據(jù)不充分;未按規(guī)定范圍使用公務(wù)卡，大量使用大額現(xiàn)金結(jié)算。

　　(五)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。區(qū)代建局未明確固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)以及管理職責(zé)，固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符。

　　(六)未建立與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的管理制度，單位內(nèi)部控制制度不健全;公務(wù)車(chē)輛使用管理制度未及時(shí)更新完善，執(zhí)行不到位。

　　三、審計(jì)處理意見(jiàn)及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，區(qū)審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)違規(guī)從零余額賬戶(hù)向社保專(zhuān)用賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)資金問(wèn)題，要求把沉淀的滯留在社保賬戶(hù)的資金上繳財(cái)政;對(duì)單位為編內(nèi)職工支付應(yīng)由個(gè)人繳交的綜合基本醫(yī)療保險(xiǎn)的問(wèn)題，要求追回所墊的款項(xiàng);對(duì)專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)外單位人員差旅費(fèi)的問(wèn)題，要求追回所代付的款項(xiàng);對(duì)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范單位財(cái)務(wù)管理;對(duì)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的問(wèn)題，要求組織資產(chǎn)清查小組，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行貼標(biāo)簽管理，并定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查;對(duì)單位內(nèi)控制度不健全，部分制度執(zhí)行不到位的問(wèn)題，要求建立和修訂內(nèi)部管理制度，并確保管理制度得到有效執(zhí)行。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，區(qū)代建局已經(jīng)組織進(jìn)行整改。在審計(jì)期間，區(qū)代建局已對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題進(jìn)行邊審邊改，已向職工收回應(yīng)由個(gè)人繳交的綜合基本醫(yī)療保險(xiǎn)款項(xiàng)和專(zhuān)項(xiàng)支出中報(bào)銷(xiāo)的外單位人員差旅費(fèi)款項(xiàng)。具體整改結(jié)果在區(qū)審計(jì)局整改情況公告中進(jìn)行公告。

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