根據《中華人民共和國會計法》和《財政部門實施會計監督辦法》的有關規定以及《廣東省財政廳關于組織開展2021年會計信息質量檢查工作的通知》（粵財監〔2021〕36號）要求，我局于10月份組織開展我區2021年會計信息質量檢查，檢查情況如下：

　　一、組織開展檢查工作的整體情況

　　2021年10月20日至10月28日期間，我局派出檢查組分別對惠州大亞灣經濟技術開發區管理委員會動遷辦公室、惠州大亞灣經濟技術開發區疾病預防控制中心、聚友會計事務服務（惠州）有限公司、惠州市盈展財稅咨詢有限公司共4個單位進行了2020年度會計信息質量檢查。整個檢查過程兼顧全面和重點，針對不同單位的業務情況，檢查前檢查組人員分工收集準備材料，明確檢查的重點，除全面檢查單位財務會計機構、人員基本情況、財務收支、信息披露等基本情況外，有針對性地選擇不同重點進行檢查。

　　二、檢查的重點內容

　　重點檢查《中華人民共和國會計法》、會計準則和會計制度的執行情況。主要包括：被查單位遵守會計法律法規、財務會計制度、內部控制規范以及國家財稅政策等有關情況。

　　（一）行政事業單位會計核算情況

　　會計報表是否完整；經營收支是否真實；資產負債是否真實完整；有無隱瞞利潤或虧損行為；信息披露是否完整，是否存在會計造假等行為；是否存在賬外資產或負債；有無“小金庫”“兩本賬”現象的違法違規行為。

　　（二）代理記賬機構執業情況

　　重點檢查代理記賬機構是否符合《代理記賬管理辦法》的規定和《會計基礎工作規范》的執行情況。主要包括：被檢查單位遵守代理記賬業務規范和財務會計管理制度等有關情況 ，具體為：是否滿足代理記賬機構設立條件；是否能按國家統一會計制度規定設置會計科目；會計政策的選擇和處理方法是否違反可比性原則；原始憑證內容要素是否真實、完整；會計賬簿設置是否規范等行為。

　　三、檢查中發現的主要問題

　　檢查結果顯示，各被檢查單位提供的會計資料基本真實、完整地反映了被檢查單位的資產、負債、收支情況，會計賬薄設置、報表報送、檔案管理、會計電算化和內部控制制度建設方面基本符合規定，未發現偽造及變造會計憑證、會計賬簿及編制虛假會計報表的行為，會計基礎工作較規范。但個別單位也存在一些問題：一是會計核算不夠規范，如存在會計處理錯誤、誤餐費超標、往來款項長期掛賬未清理、漏記收入，支出及成本費用核算不規范、部分記賬憑證無附件或附件不完整、未按規定設置會計賬簿的情況；二是代理記賬機構不滿足設立條件，如無固定辦公場所，專職人員不足三人和從業人員未參加繼續教育培訓；三是部分內部控制執行不到位，如費用報銷審核不嚴及發票管理存在不規范現象。

　　對于本次檢查發現的問題，我局要求被檢查單位在收到檢查結論一個月內作出整改。并要求各單位加強財務管理工作，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《代理記賬管理辦法》等規范會計核算和提高財務管理水平，進一步提高單位的財務核算和管理水平；規范會計核算，確保會計信息的真實完整。

　　惠州大亞灣經濟技術開發區財政局

　　2022年2月28日

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